W niniejszym wpisie opowiem co to jest ulga B+R, dla kogo jest przeznaczona i jak działa. Podam również przykłady czynności prowadzonych przez firmy, które mogą być objęte ulgą.
Ulga B+R to ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową (stąd: B+R). W polskim systemie podatkowym jest już od 2016 roku i sukcesywnie wzrastają korzyści możliwe do osiągnięcia dzięki jej zastosowaniu.
Przykładowo: od 2022 roku w ramach ulgi można odliczyć 200% wynagrodzenia pracownika związanego z działaniami B+R. Co oznacza, że koszty pracownika, przykładowo 5 tys. zł mc (60 tys. zł rocznie), to 180 tys. zł kosztów podatkowych pomniejszających dochód do opodatkowania.
Ulga B+R jest dla firm wprowadzających do swojej oferty nowe produkty i pracujących nad ulepszeniem produktów już oferowanych.
To ulga dla firm pracujących nad nowymi usługami czy procesami firmowymi. Nad ich ulepszeniem i rozwojem.
Nie ma żadnych ograniczeń co do branży. To ulga dla podmiotów rozwijających przewagi konkurencyjne zamiast kupowania gotowych rozwiązań na zewnątrz. Albo, jak określa to ustawa, działalnością B+R jest twórcza działalność „podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań”.
Co istotne, wystarczy prowadzić działalność rozwojową, nie trzeba prowadzić badań naukowych, nie trzeba współpracować z badaczami, laboratoriami czy innymi instytucjami, które na co dzień kojarzą się z działalnością badawczo-rozwojową.
Ulga jest zarówno dla firm objętych CIT jak i PIT.
Ulga umożliwia ponowne odliczenie 100% (a niektóre wydatki nawet 200%) koszów poniesionych na te nowości/ulepszenia (np. wynagrodzenie pracowników, koszt próbnej partii).
Urząd Skarbowy przekazuje środki w formie zwrotu nadpłaty podatku.
Projekty B+R mogą być różnorakie. To np.:
- modyfikacja składu produktu;
- opracowanie oprogramowania, będącego platformą sprzedażową i komunikacyjną z klientami spółki;
- dostosowania parku maszynowego i opracowania nowych rozwiązań pozwalających na osiągnięcie produktu zgodnie z narzuconą przez klienta specyfikacją.
Działalność B+R musi być prowadzona w sposób zaplanowany (systematyczny), przy czym rejestruje się zarówno przebieg procesu, jak i jego wynik.
Dodajmy jednak, że ulga B+R może być również stosowana do projektów, które zakończyły się fiaskiem – uwzględniono zatem, że szukanie przewag konkurencyjnych nie zawsze musi zakończyć się sukcesem, a produkt/proces lub usługa mogą nigdy nie wejść w życie.
Ulga B+R to tzw. ulga kosztowa. Czyli pozwala na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na działalność rozwojową lub badawczą.
Kosztami, które mogą być ponownie odliczone (tzw. koszty kwalifikowane) to przykładowo:
- wynagrodzenia pracowników (umowa o pracę, zlecenia, dzieło) w części związanej z działalnością B+R oraz związane z nimi składki na ubezpieczenia społeczne,
- nabycie sprzętu specjalistycznego (który nie jest środkiem trwałym) związanego z prowadzoną działalnością B+R,
- nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością B+R,
- odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w prowadzonej działalności B+R.
Jeżeli chcesz sprawdzić czy przysługuje Ci ulga B+R - zachęcam do kontaktu
===========================
